Kalkulator Porównawczy: JDG vs Sp. z o.o. / PSA (2025)

Dane Ogólne

Przychód z UoP (roczna pensja brutto):

Przychody z działalności gospodarczej / Spółki (rocznie):

Koszty uzyskania przychodów (bez ZUS, księgowości):

Liczba miesięcy prowadzenia działalności w roku:

Ulgi i Odliczenia Podatkowe

Dodaj tylko te ulgi/odliczenia, które Cię dotyczą.

Rozliczenie Małżeńskie

Rozliczenie wspólne z małżonkiem (PIT):

Przychód UoP małżonka (roczna brutto):

Koszty Stałe i ZUS (JDG)

Składki społeczne JDG (+FP/FS, uwzgl. 1 mies. wakacji): Koszt księgowości JDG (KPiR, rocznie):

Koszt księgowości JDG (Ryczałt, rocznie):

Koszt księgowości Spółki (KH, rocznie):

Stawka CIT

Stawka CIT dla Sp. z o.o. / PSA:

Wybierz stawkę CIT stosowaną przez spółkę.

Struktura Przychodów na Ryczałcie

Dodaj tylko te stawki, które Cię dotyczą. Suma przychodów przypisanych do stawek musi być równa całkowitemu przychodowi z DG.

Suma przypisana: 0,00 zł

Pozostało do przypisania: 0,00 zł

Wprowadź dane i kliknij oblicz, aby zobaczyć porównanie.

Ważne założenia:

Kalkulacje dla roku 2025, oparte o znane przepisy i stawki (mogą ulec zmianie).
Dla Sp. z o.o./PSA założono wypłatę 100% zysku w formie dywidendy dla porównania.
Dla Sp. z o.o./PSA założono brak składek ZUS wspólnika od dywidendy (typowe dla eCIT i spółek wieloosobowych).
Kalkulator nie uwzględnia VAT, ulgi na start, Małego ZUS Plus (poza standardową składką preferencyjną).
"Efektywne opodatkowanie" = (Suma obciążeń) / (Dochód przed opodatkowaniem i ZUS). Dla Ryczałtu odniesiono do dochodu porównawczego (Przychód - KUP - Księgowość).
"Zostaje w kieszeni" = Dochód operacyjny (Przychód - KUP) - Suma obciążeń (Podatki+ZUS+Księgowość).
Zawsze skonsultuj się z doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji.

Jak działa kalkulator i co oznaczają wyniki?

Ten kalkulator pozwala porównać szacunkowe roczne obciążenia podatkowo-składkowe dla najpopularniejszych form prowadzenia działalności w Polsce w 2025 roku: jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Sp. z o.o.) lub prostej spółki akcyjnej (PSA).

Porównywane są następujące formy opodatkowania:

JDG - Skala Podatkowa (12%/32%): Podatek dochodowy liczony według progów podatkowych, składka zdrowotna 9% od dochodu.
JDG - Podatek Liniowy (19%): Stała stawka podatku dochodowego 19%, składka zdrowotna 4.9% od dochodu (z możliwością odliczenia części zapłaconej składki).
JDG - Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych: Podatek liczony od przychodu według różnych stawek (zależnych od rodzaju działalności), składka zdrowotna ryczałtowa zależna od przychodu.
Sp. z o.o. / PSA - Klasyczny CIT: Podwójne opodatkowanie - najpierw podatek CIT (9% lub 19%) od dochodu spółki, a następnie podatek PIT (19%) od dywidendy wypłacanej wspólnikom.
Sp. z o.o. / PSA - Estoński CIT: Brak podatku CIT na bieżąco, podatek płacony dopiero przy wypłacie zysku (dywidendy), z mechanizmem częściowego zaliczenia CIT na poczet PIT od dywidendy.

Kluczowym wskaźnikiem jest "Zostaje w kieszeni", który pokazuje szacunkową kwotę pozostającą do dyspozycji przedsiębiorcy (w JDG) lub wspólnika (w Sp. z o.o./PSA po wypłacie 100% zysku jako dywidenda) po odjęciu wszystkich podatków, składek ZUS i kosztów księgowości.

Pamiętaj, że kalkulator przedstawia uproszczone symulacje. Zawsze skonsultuj swoją sytuację z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym.