Ulga na ekspansję - Jak odliczyć koszty rozwoju sprzedaży

Czym jest ulga na ekspansję?

Ulga na ekspansję, wprowadzona w ramach Polskiego Ładu od 1 stycznia 2022 r., to preferencja podatkowa skierowana do przedsiębiorców, którzy ponoszą koszty w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów. Umożliwia ona dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania poniesionych kosztów, do wysokości 1 000 000 zł w roku podatkowym.

Celem ulgi jest wspieranie rozwoju polskich firm poprzez zachęcanie ich do aktywnego poszukiwania nowych rynków zbytu, promowania swoich produktów i budowania marki. Ulga ta obejmuje szeroki katalog wydatków związanych z działaniami marketingowymi, sprzedażowymi i promocyjnymi.

📌 Ważne: Ulga dotyczy kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, a nie usług. Przez "produkty" rozumie się rzeczy wytworzone przez podatnika.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi na ekspansję mogą skorzystać:

• Podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą
• Podatnicy CIT

Warunki skorzystania z ulgi:

• Podatnik musi wytwarzać produkty (nie tylko świadczyć usługi).
• Ponoszone koszty muszą mieć na celu zwiększenie przychodów ze sprzedaży tych produktów.
• W ciągu 2 kolejnych lat (licząc od roku poniesienia kosztów) podatnik musi wykazać wzrost przychodów ze sprzedaży produktów lub osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów na nowych rynkach zbytu.
• Koszty muszą być odpowiednio udokumentowane.

Ulga jest dostępna niezależnie od wielkości firmy.

Jakie koszty podlegają odliczeniu?

Katalog kosztów kwalifikowanych do ulgi na ekspansję jest szeroki i obejmuje wydatki związane z promocją i rozwojem sprzedaży produktów:

• Uczestnictwo w targach: Koszty organizacji miejsca wystawowego, bilety wstępu, raporty z targów.
• Działania promocyjno-informacyjne: Reklama, marketing internetowy, public relations, materiały promocyjne.
• Dostosowanie opakowań do wymagań kontrahentów: Projektowanie i produkcja specjalnych opakowań.
• Przygotowanie dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów: Certyfikaty, homologacje, rejestracje (szczególnie na rynkach zagranicznych).
• Tłumaczenie dokumentacji: Tłumaczenie umów, certyfikatów, materiałów marketingowych.

⚠️ Uwaga: Odliczeniu nie podlegają koszty, które zostały podatnikowi zwrócone (np. dotacje) ani koszty poniesione na rzecz podmiotów powiązanych.

Ile można odliczyć?

Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę poniesionych kosztów kwalifikowanych, jednak nie więcej niż 1 000 000 zł w roku podatkowym.

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty.

Jeśli w danym roku podatnik poniósł stratę lub jego dochód był niższy niż kwota przysługującego odliczenia, może odliczyć całość lub pozostałą część kwoty w zeznaniach za kolejno następujące po sobie 6 lat podatkowych.

Przykład: Firma poniosła 800 000 zł kosztów kwalifikowanych na udział w targach zagranicznych i działania promocyjne. Może odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 800 000 zł. Przy stawce CIT 19% oszczędność podatkowa wyniesie 152 000 zł (800 000 zł * 19%).

Jak rozliczyć ulgę na ekspansję?

Rozliczenie ulgi odbywa się w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT lub CIT):

1. Identyfikacja i ewidencja kosztów: Prowadzenie ewidencji kosztów kwalifikowanych poniesionych w danym roku.
2. Weryfikacja warunku wzrostu przychodów: Sprawdzenie, czy w ciągu 2 lat od poniesienia kosztów nastąpił wzrost przychodów ze sprzedaży produktów lub sprzedaż na nowych rynkach.
3. Wypełnienie załącznika: Dołączenie do zeznania rocznego informacji o poniesionych kosztach (np. w części informacyjnej CIT-8 lub PIT). Przepisy nie przewidują dedykowanego formularza jak CIT/BR czy PIT/BR, ale koszty należy wykazać.
4. Dokonanie odliczenia: Odliczenie kwoty kosztów (do limitu 1 mln zł) od podstawy opodatkowania.
5. Archiwizacja dokumentacji: Przechowywanie faktur, umów, raportów potwierdzających poniesione koszty i ich cel.

📝 Pamiętaj: Jeśli warunek wzrostu przychodów nie zostanie spełniony w ciągu 2 lat, podatnik jest zobowiązany do "zwrócenia" ulgi poprzez doliczenie kwoty uprzednio odliczonej do dochodu w zeznaniu za rok, w którym upłynął ten dwuletni termin.

Ulga na ekspansję a inne ulgi

Ulgę na ekspansję można potencjalnie łączyć z innymi preferencjami, ale należy uważać na podwójne odliczanie tych samych kosztów:

• Ulga B+R / Ulga na prototyp: Dotyczą innych etapów (badania, rozwój, produkcja próbna), więc koszty zazwyczaj się nie pokrywają.
• Ulga na robotyzację: Może wystąpić synergia, jeśli robotyzacja zwiększa moce produkcyjne na potrzeby ekspansji.
• Ulga sponsoringowa: Dotyczy innych rodzajów kosztów (sport, kultura, nauka).

Kluczowe jest precyzyjne przypisanie danego kosztu do celu, jakiemu służył, i odliczenie go tylko raz w ramach odpowiedniej ulgi.

Najczęstsze błędy

1. Brak związku kosztów ze sprzedażą produktów: Odliczanie kosztów promocji usług.
2. Niespełnienie warunku wzrostu przychodów: Brak monitorowania przychodów i "zwrócenia" ulgi w razie potrzeby.
3. Przekroczenie limitu 1 mln zł: Odliczenie wyższej kwoty niż dozwolona.
4. Odliczanie kosztów zwróconych: Np. kosztów targów sfinansowanych z dotacji.
5. Niewystarczająca dokumentacja: Brak dowodów na poniesienie kosztów i ich cel.

Przykładowe wyliczenie korzyści

Podsumowanie

Ulga na ekspansję to atrakcyjna preferencja dla firm produkcyjnych inwestujących w rozwój sprzedaży. Pozwala na dodatkowe odliczenie do 1 mln zł kosztów rocznie.

Kluczowe cechy:

• ✅ Dotyczy kosztów zwiększenia sprzedaży produktów
• ✅ Odliczenie 100% kosztów kwalifikowanych (do limitu 1 mln zł)
• ✅ Wymaga wzrostu przychodów w ciągu 2 lat
• ✅ Szeroki katalog kosztów (targi, promocja, certyfikacja, tłumaczenia)
• ✅ Możliwość przeniesienia niewykorzystanej ulgi na 6 lat

Prawidłowe zaplanowanie i udokumentowanie działań ekspansyjnych może przynieść znaczące oszczędności podatkowe.

Kalkulator ulgi na ekspansję

Chcesz oszacować potencjalne korzyści? Skorzystaj z naszego (przyszłego) kalkulatora ulgi na ekspansję.

Zobacz również inne artykuły o ulgach podatkowych:

• Ulga na działalność B+R
• Ulga IP Box
• Ulga na robotyzację
• Ulga na prototyp
• Ulga na innowacyjnych pracowników