Ulga na prototyp - Jak skutecznie odliczyć koszty produkcji próbnej

Czym jest ulga na prototyp?

Ulga na prototyp (nazywana również ulgą na produkcję próbną) została wprowadzona w ramach Polskiego Ładu i obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. Jej głównym celem jest wspieranie innowacyjności polskich przedsiębiorstw poprzez umożliwienie im dodatkowego odliczenia kosztów związanych z testowaniem i wdrażaniem nowych produktów.

W praktyce, ulga ta pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów związanych z produkcją próbną nowego produktu oraz wprowadzeniem go na rynek. Jest to istotne wsparcie dla firm, które inwestują w rozwój nowych wyrobów, ponieważ faza testowa i wdrożeniowa często generuje znaczne koszty.

📌 Warto wiedzieć: Ulga na prototyp stanowi uzupełnienie ulgi B+R - podczas gdy ta druga wspiera etap badań i rozwoju, ulga na prototyp obejmuje kolejny etap, czyli testowanie i wprowadzanie produktu na rynek.

Ulga na prototyp wpisuje się w szerszy ekosystem ulg proinnowacyjnych, które mają na celu zwiększenie konkurencyjności polskiej gospodarki poprzez stymulowanie działalności innowacyjnej przedsiębiorstw.

Kto może skorzystać z ulgi na prototyp?

Z ulgi na prototyp mogą skorzystać:

• Podatnicy PIT prowadzący działalność gospodarczą (z wyjątkiem ryczałtu)
• Podatnicy CIT

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:

• Prowadzić działalność B+R, której efektem jest nowy produkt
• Ponosić koszty związane z produkcją próbną lub wprowadzeniem na rynek nowego produktu
• Prowadzić odpowiednią dokumentację

🔍 Ważne: Przez "nowy produkt" rozumie się produkt, który nie był dotychczas wytwarzany przez przedsiębiorcę lub różni się od dotychczasowych produktów parametrami, właściwościami lub zastosowaniem.

Ulga jest dostępna niezależnie od wielkości firmy czy sektora działalności.

Jakie koszty podlegają odliczeniu?

W ramach ulgi na prototyp można odliczyć koszty związane z:

1. Produkcją próbną nowego produktu:

• Koszty nabycia lub wytworzenia nowych środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej
• Koszty ulepszenia istniejących środków trwałych
• Koszty materiałów i surowców nabytych wyłącznie w celu produkcji próbnej
• Wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w produkcję próbną (wraz ze składkami ZUS)

2. Wprowadzeniem nowego produktu na rynek:

• Koszty badań, ekspertyz i certyfikacji
• Koszty uzyskania patentów, praw ochronnych lub rejestracji wzorów przemysłowych

⚠️ Uwaga: Odliczeniu nie podlegają koszty, które zostały podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie (np. dotacje).

Koszty muszą być bezpośrednio związane z produkcją próbną lub wprowadzeniem na rynek.

Ile można odliczyć?

Podatnik może odliczyć 30% kosztów kwalifikowanych.

Limity odliczenia:

• Maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym: 1 000 000 zł
• Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok, w którym poniesiono koszty
• Niewykorzystaną część ulgi można odliczyć w kolejnych 6 latach podatkowych

Przykład kalkulacji:

• Koszty kwalifikowane: 2 000 000 zł
• Możliwe odliczenie (30%): 600 000 zł
• Podstawa opodatkowania przed ulgą: 3 000 000 zł
• Podstawa opodatkowania po uldze: 2 400 000 zł
• Oszczędność podatkowa (CIT 19%): 114 000 zł

💡 Porada: Jeśli koszty kwalifikowane przekroczą 3 333 333 zł, rozważ rozłożenie wydatków na kolejne lata, aby maksymalnie wykorzystać limit 1 000 000 zł odliczenia.

Jak rozliczyć ulgę na prototyp?

Rozliczenie odbywa się w rocznym zeznaniu podatkowym:

1. Przygotowanie dokumentacji: Ewidencja kosztów, dokumentacja techniczna, potwierdzenie innowacyjności.
2. Wypełnienie załączników: PIT/BR lub CIT/BR.
3. Zachowanie dokumentacji: Dokumenty księgowe, pracownicze, umowy, protokoły itp.

📝 Pamiętaj: Koszty odliczone w ramach ulgi na prototyp nie mogą być ponownie odliczone w ramach innych ulg.

Warto rozważyć uzyskanie interpretacji indywidualnej w przypadku wątpliwości.

Ulga na prototyp a inne ulgi podatkowe

Ulgę można łączyć z innymi preferencjami, planując strategicznie:

• Ulga B+R: Wspiera etap badań i rozwoju poprzedzający prototypowanie.
• Ulga IP Box: Obniża podatek od dochodów z komercjalizacji innowacji (5%).
• Ulga na robotyzację: Dotyczy automatyzacji procesu produkcji, w tym próbnej.
• Ulga na innowacyjnych pracowników: Pomocna przy braku dochodu do odliczenia ulgi B+R.

⚖️ Kluczowe zastrzeżenie: Ten sam koszt nie może być odliczony w ramach różnych ulg.

Najczęstsze błędy przy korzystaniu z ulgi

1. Brak odpowiedniej dokumentacji: Prowadź szczegółową ewidencję od początku.
2. Nieprawidłowa kwalifikacja kosztów: Precyzyjnie określaj koszty bezpośrednio związane.
3. Podwójne odliczanie kosztów: Klarownie rozdzielaj koszty między ulgi.
4. Nieprawidłowe określenie momentu rozpoczęcia produkcji próbnej: Zdefiniuj granicę między B+R a produkcją próbną.
5. Brak uzasadnienia innowacyjności: Przygotuj dokumentację techniczną opisującą nowość.

💡 Porada: Skonsultuj się z doradcą podatkowym lub ekspertem ds. ulg innowacyjnych.

Przykładowe wyliczenie korzyści z ulgi na prototyp

Podsumowanie

Ulga na prototyp to wartościowe narzędzie wspierające firmy na etapie testowania i wprowadzania nowych produktów na rynek.

Kluczowe elementy:

• ✅ Dotyczy kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek
• ✅ Pozwala odliczyć 30% kosztów kwalifikowanych
• ✅ Maksymalne odliczenie: 1 000 000 zł rocznie
• ✅ Wymaga odpowiedniej dokumentacji
• ✅ Może być łączona z innymi ulgami (bez podwójnego odliczania)

Starannie zaplanowana strategia korzystania z ulgi może istotnie obniżyć obciążenia podatkowe i zwiększyć konkurencyjność.

Kalkulator ulgi na prototyp

Zastanawiasz się, ile możesz zaoszczędzić? Skorzystaj z naszego (przyszłego) kalkulatora ulgi na prototyp.

Zobacz również inne artykuły o ulgach podatkowych:

• Ulga na działalność B+R
• Ulga IP Box
• Ulga na robotyzację
• Ulga na innowacyjnych pracowników
• Ulga na ekspansję