Ulga na robotyzację - Zautomatyzuj firmę i zapłać niższy podatek

Opublikowano: 7 kwietnia 2025

Czym jest ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację to instrument podatkowy wprowadzony w ramach tzw. Polskiego Ładu, mający na celu wsparcie procesów automatyzacji i robotyzacji w polskich przedsiębiorstwach. Pozwala ona na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na inwestycje w robotyzację procesów produkcyjnych i usługowych.

Mechanizm ulgi jest podobny do ulgi B+R, jednak skupia się wyłącznie na inwestycjach w rozwiązania robotyczne i automatyzacyjne. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca może dwukrotnie rozliczyć te same wydatki – najpierw jako standardowe koszty uzyskania przychodów, a następnie dodatkowo odliczyć 50% tych kosztów w ramach ulgi na robotyzację.

Dla przykładu, jeśli firma zainwestuje 1 000 000 zł w zakup robota przemysłowego, może odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 500 000 zł, co przy 19% stawce podatku CIT daje oszczędność w wysokości 95 000 zł.

Ulga na robotyzację została wprowadzona na lata 2022-2026, a następnie przedłużona i zmodyfikowana, co czyni ją istotnym elementem planowania podatkowego dla firm inwestujących w nowoczesne technologie.

Dla kogo przeznaczona jest ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację jest skierowana do szerokiego grona przedsiębiorców inwestujących w automatyzację. Mogą z niej skorzystać:

Podmioty uprawnione:

  • Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (PIT)
  • Osoby prawne (CIT)
  • Spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne
  • Podmioty z kapitałem polskim i zagranicznym

Branże szczególnie predysponowane:

  • Produkcja przemysłowa
  • Przemysł spożywczy
  • Logistyka i magazynowanie
  • Motoryzacja
  • Przemysł meblarski
  • Branża elektroniczna
  • Branża farmaceutyczna
  • Centra usług wspólnych (RPA)

Wielkość przedsiębiorstwa nie jest kryterium ograniczającym.

Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi?

Katalog kosztów kwalifikowanych obejmuje:

1. Zakup nowych robotów i systemów robotycznych

  • Roboty przemysłowe (manipulatory, kartezjańskie, SCARA, współpracujące)
  • Roboty mobilne (AGV)
  • Coboty
  • Zautomatyzowane linie produkcyjne
  • Systemy Pick and Place

2. Zakup oprogramowania

  • Oprogramowanie do sterowania robotami
  • Systemy SCADA
  • Oprogramowanie do programowania robotów
  • Licencje na specjalistyczne oprogramowanie
  • Oprogramowanie RPA (Robotic Process Automation)

3. Urządzenia peryferyjne i akcesoria

  • Systemy wizyjne
  • Chwytaki i efektory
  • Sensory i systemy bezpieczeństwa
  • Sterowniki PLC
  • Systemy transportu międzyoperacyjnego

4. Koszty szkoleń pracowników

  • Szkolenia z programowania robotów
  • Szkolenia z obsługi systemów
  • Szkolenia z bezpieczeństwa pracy z robotami

5. Koszty wdrożenia i integracji

  • Usługi integracyjne
  • Prace instalacyjne i konfiguracyjne
  • Modyfikacje infrastruktury
  • Testy i optymalizacja

Ważne wymagania formalne:

  • Środki trwałe muszą być fabrycznie nowe
  • Wydatki poniesione w okresie obowiązywania ulgi (do końca 2026)
  • Wydatki nie mogą być zwrócone podatnikowi
  • Koszty udokumentowane fakturami/umowami

Wydatki nieobjęte ulgą:

  • Zakup używanych robotów
  • Leasing operacyjny (tylko finansowy się kwalifikuje)
  • Wydatki sfinansowane z dotacji
  • Koszty utrzymania i eksploatacji

Robot przemysłowy musi spełniać definicję z norm technicznych (programowalny, wielofunkcyjny, możliwość zmiany orientacji).

Jak obliczyć wysokość ulgi na robotyzację?

  1. Identyfikacja kosztów kwalifikowanych: Zsumuj wszystkie kwalifikujące się wydatki.
  2. Obliczenie wartości odliczenia: Wartość odliczenia = Suma kosztów kwalifikowanych × 50%
  3. Uwzględnienie limitu rocznego: Odliczenie nie może przekroczyć dochodu z działalności.
  4. Obliczenie oszczędności podatkowej: Oszczędność = Wartość odliczenia × Stawka podatku
Przykład:
  • Suma kosztów kwalifikowanych: 1 300 000 zł
  • Stawka podatku: 19% (CIT)
  • Wartość odliczenia: 1 300 000 zł × 50% = 650 000 zł
  • Oszczędność podatkowa: 650 000 zł × 19% = 123 500 zł

Niewykorzystaną część ulgi można rozliczyć w kolejnych 6 latach podatkowych.

Procedura skorzystania z ulgi krok po kroku

  1. Planowanie inwestycji: Identyfikacja procesów, wybór rozwiązań, kalkulacja kosztów, konsultacja podatkowa.
  2. Realizacja inwestycji: Zakup, wdrożenie, szkolenie, gromadzenie dokumentacji.
  3. Dokumentacja księgowa i podatkowa: Wyodrębnienie kosztów, ewidencja, amortyzacja, przygotowanie załączników.
  4. Rozliczenie ulgi: Obliczenie odliczenia, wypełnienie załącznika, złożenie zeznania, archiwizacja.
  5. Monitoring i optymalizacja: Śledzenie efektów, planowanie dalszych inwestycji, aktualizacja wiedzy.

Dokumentacja niezbędna do skorzystania z ulgi

Kluczowe dokumenty na wypadek kontroli:

  • Dokumentacja zakupowa: Faktury, umowy, protokoły odbioru, specyfikacje.
  • Dokumentacja techniczna: Karty katalogowe, instrukcje, certyfikaty, projekty.
  • Dokumentacja wdrożeniowa: Harmonogramy, raporty z testów, protokoły szkoleniowe, zdjęcia/filmy.
  • Dokumentacja księgowa: Dowody księgowe, ewidencja ŚT, plan amortyzacji, wyciągi bankowe.
  • Dokumentacja podatkowa: Kalkulacja ulgi, załączniki CIT/BR lub PIT/BR, interpretacje, opinie techniczne.
  • Dokumentacja biznesowa: Uzasadnienie inwestycji, analiza opłacalności, opis procesów.

Synergia z innymi ulgami podatkowymi

Ulgę na robotyzację można łączyć z innymi preferencjami:

  • Ulga B+R: Dla różnych wydatków (B+R vs. zakup robotów).
  • Ulga IP Box: Dochody z oprogramowania sterującego robotami (5% IP Box) + odliczenie kosztów zakupu robotów.
  • Ulga na prototyp: Prototyp (ulga na prototyp) + linia produkcyjna (ulga na robotyzację).
  • Ulga na ekspansję: Robotyzacja na potrzeby nowych rynków.
  • Przyspieszona amortyzacja: Dla tych samych robotów.
  • Dotacje: Ulga dotyczy wkładu własnego.

Zmiany w uldze na robotyzację w 2025 roku

W 2025 wprowadzono istotne zmiany:

  • Przedłużenie obowiązywania ulgi do 31 grudnia 2026.
  • Rozszerzenie definicji robotów przemysłowych.
  • Wyraźne włączenie rozwiązań RPA (Robotic Process Automation).
  • Uproszczenie dokumentacji dla MŚP.
  • Specjalne wytyczne dla robotów współpracujących (cobotów).
  • Powiązanie z programami wspierającymi transformację cyfrową.
  • Nowe objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów.
  • Usprawniony mechanizm rozliczania niewykorzystanej ulgi.

Najczęstsze pytania i wątpliwości

1. Czy moja firma kwalifikuje się do ulgi?

Każdy podatnik PIT/CIT prowadzący działalność gospodarczą i inwestujący w kwalifikujące się roboty.

2. Czy zwykła automatyzacja kwalifikuje się?

Nie, sprzęt musi spełniać definicję robota (programowalny, wielozadaniowy manipulator).

3. Czy oprogramowanie RPA kwalifikuje się?

Tak, od 2025 roku wyraźnie włączone do kosztów kwalifikowanych.

4. Czy modernizacja istniejących robotów kwalifikuje się?

Tylko w części dotyczącej zakupu nowych komponentów.

5. Co w przypadku leasingu robotów?

Tylko leasing finansowy kwalifikuje się do ulgi.

6. Czy ulga obejmuje koszty montażu i integracji?

Tak, jeśli są bezpośrednio związane z zakupem robota.

7. Czy można łączyć ulgę z dotacjami UE?

Tak, ale ulga dotyczy tylko części finansowanej ze środków własnych.

8. Czy ulga przysługuje, jeśli firma ponosi stratę?

Tak, niewykorzystaną część można odliczyć w kolejnych 6 latach.

9. Jak udowodnić, że urządzenie jest robotem?

Dokumentacja techniczna, oświadczenia producenta, opinie ekspertów, interpretacja indywidualna.

10. Czy koszty szkoleń pracowników kwalifikują się?

Tak, jeśli są bezpośrednio związane z wdrożeniem i obsługą nowych robotów.

Studium przypadku: Jak firma produkcyjna zaoszczędziła 285 000 zł

Firma Precyzja Plus (producent podzespołów elektronicznych) wdrożyła zrobotyzowaną linię montażową.

Inwestycja:

  • 3 roboty przemysłowe z systemem wizyjnym: 1 800 000 zł
  • Oprogramowanie sterujące: 250 000 zł
  • Systemy podawania i transportu: 350 000 zł
  • Szkolenia: 120 000 zł
  • Wdrożenie i integracja: 280 000 zł
  • Łączne koszty kwalifikowane: 2 800 000 zł

Korzyści z ulgi (CIT 19%):

  • Odliczenie (50% kosztów): 1 400 000 zł
  • Oszczędność podatkowa (19% odliczenia): 266 000 zł
  • Dodatkowe korzyści z przyspieszonej amortyzacji: 19 000 zł
  • Łączna oszczędność podatkowa: 285 000 zł

Efekty biznesowe: Wzrost wydajności o 40%, redukcja braków, obniżenie kosztów operacyjnych o 22%, przesunięcie pracowników do zadań o wyższej wartości dodanej.

Podsumowanie

Ulga na robotyzację to potężne narzędzie wspierające transformację technologiczną polskich firm.

Główne korzyści:

  • Oszczędność podatkowa (50% odliczenia kosztów)
  • Poprawa konkurencyjności
  • Odpowiedź na niedobory kadrowe
  • Możliwość łączenia z innymi ulgami
  • Rozłożenie korzyści w czasie (6 lat)

Kluczowe wnioski:

  • Dostępna dla firm różnej wielkości i branż
  • Planowanie i dokumentacja są kluczowe
  • Warto łączyć z innymi instrumentami wsparcia
  • Przedłużenie ulgi do 2026 daje więcej czasu
  • Rozszerzenie definicji i włączenie RPA zwiększa dostępność

Ulga na robotyzację to strategiczna szansa na modernizację i zwiększenie konkurencyjności.

Kalkulator ulgi na robotyzację

Chcesz sprawdzić, ile możesz zaoszczędzić? Skorzystaj z naszego (przyszłego) kalkulatora ulgi na robotyzację.

Zobacz również inne artykuły o ulgach podatkowych: